中國(guó)人民銀行、中華人民共和國(guó)國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)、中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)公告〔2020〕第22號(hào)

??為推動(dòng)公司信用類(lèi)債券信息披露規(guī)則統(tǒng)一，完善公司信用類(lèi)債券信息披露制度，促進(jìn)我國(guó)債券市場(chǎng)持續(xù)健康發(fā)展，中國(guó)人民銀行會(huì)同國(guó)家發(fā)展改革委、中國(guó)證監(jiān)會(huì)，制定了《公司信用類(lèi)債券信息披露管理辦法》，現(xiàn)予以公布，自2021年5月1日施行?！豆_(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第23號(hào)-公開(kāi)發(fā)行公司債券募集說(shuō)明書(shū)》（證監(jiān)會(huì)公告〔2015〕2號(hào)）、《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第38號(hào)-公司債券年度報(bào)告的內(nèi)容與格式》（證監(jiān)會(huì)公告〔2016〕3號(hào)）、《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第39號(hào)-公司債券半年度報(bào)告的內(nèi)容與格式》（證監(jiān)會(huì)公告〔2016〕9號(hào)）、《企業(yè)債券發(fā)行信息披露指引》（發(fā)改辦財(cái)金〔2015〕3127號(hào)文件附件2）同時(shí)廢止。

??附件：公司信用類(lèi)債券信息披露管理辦法

??中國(guó)人民銀行

??中華人民共和國(guó)國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)

??中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)

??2020年12月25日

??附件

??公司信用類(lèi)債券信息披露管理辦法

??第一章  總  則

??第一條  為規(guī)范公司信用類(lèi)債券市場(chǎng)信息披露，維護(hù)公司信用類(lèi)債券市場(chǎng)秩序，保護(hù)市場(chǎng)參與者合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)中國(guó)人民銀行法》《中華人民共和國(guó)證券法》《中華人民共和國(guó)公司法》《企業(yè)債券管理?xiàng)l例》等相關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。

??第二條  本辦法所稱公司信用類(lèi)債券（以下簡(jiǎn)稱“債券”）包括企業(yè)債券、公司債券和非金融企業(yè)債務(wù)融資工具。企業(yè)公開(kāi)發(fā)行的企業(yè)債券、公司債券以及銀行間債券市場(chǎng)非金融企業(yè)債務(wù)融資工具的發(fā)行及存續(xù)期信息披露適用本辦法。

??市場(chǎng)自律組織可以根據(jù)本辦法制定公司信用類(lèi)債券信息披露的實(shí)施細(xì)則，依照本辦法的原則制定公司信用類(lèi)債券非公開(kāi)（含定向）發(fā)行的信息披露規(guī)則。

??第三條  中國(guó)人民銀行、國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)、中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“公司信用類(lèi)債券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)”）依法對(duì)公司信用類(lèi)債券的信息披露進(jìn)行監(jiān)督管理。

??市場(chǎng)自律組織應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律法規(guī)及自律規(guī)則對(duì)信息披露實(shí)施自律管理。

??第四條  企業(yè)信息披露應(yīng)當(dāng)通過(guò)符合公司信用類(lèi)債券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定條件的信息披露渠道發(fā)布。

??第五條  信息披露應(yīng)當(dāng)遵循真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)、公平的原則，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。

??信息披露語(yǔ)言應(yīng)簡(jiǎn)潔、平實(shí)和明確，不得有祝賀性、廣告性、恭維性或詆毀性的詞句。

??第六條  公司信用類(lèi)債券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或市場(chǎng)自律組織對(duì)債券發(fā)行的注冊(cè)或備案，不代表對(duì)債券的投資價(jià)值作出任何評(píng)價(jià)，也不表明對(duì)債券的投資風(fēng)險(xiǎn)作出任何判斷。

??債券投資者應(yīng)當(dāng)對(duì)披露信息進(jìn)行獨(dú)立分析，獨(dú)立判斷債券的投資價(jià)值，自行承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。

??第二章  企業(yè)信息披露

??第七條  企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)、公平地履行信息披露義務(wù)。企業(yè)及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)忠實(shí)、勤勉地履行信息披露職責(zé)，保證信息披露內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。

??企業(yè)的董事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)對(duì)債券發(fā)行文件和定期報(bào)告簽署書(shū)面確認(rèn)意見(jiàn)。監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)董事會(huì)編制的債券發(fā)行文件和定期報(bào)告進(jìn)行審核并提出書(shū)面審核意見(jiàn)。監(jiān)事應(yīng)當(dāng)簽署書(shū)面確認(rèn)意見(jiàn)。董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員無(wú)法保證債券發(fā)行文件和定期報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性或者有異議的，應(yīng)當(dāng)在書(shū)面確認(rèn)意見(jiàn)中發(fā)表意見(jiàn)并陳述理由，企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露。企業(yè)不予披露的，董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員可以直接申請(qǐng)披露。企業(yè)控股股東、實(shí)際控制人應(yīng)當(dāng)誠(chéng)實(shí)守信、勤勉盡責(zé)，配合企業(yè)履行信息披露義務(wù)。

??第八條  企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立信息披露事務(wù)管理制度。信息披露事務(wù)管理制度應(yīng)當(dāng)經(jīng)企業(yè)董事會(huì)或其他有權(quán)決策機(jī)構(gòu)審議通過(guò)。

??企業(yè)發(fā)行債券應(yīng)當(dāng)披露信息披露事務(wù)管理制度的主要內(nèi)容。企業(yè)對(duì)已披露信息披露事務(wù)管理制度進(jìn)行變更的，應(yīng)當(dāng)在最近一期定期報(bào)告中披露變更后的主要內(nèi)容。

??第九條  企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置并披露信息披露事務(wù)負(fù)責(zé)人。信息披露事務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織和協(xié)調(diào)債券信息披露相關(guān)工作，接受投資者問(wèn)詢，維護(hù)投資者關(guān)系。信息披露事務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)由企業(yè)董事、高級(jí)管理人員或具有同等職責(zé)的人員擔(dān)任。

??企業(yè)信息披露事務(wù)負(fù)責(zé)人發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露。對(duì)未按規(guī)定設(shè)置并披露信息披露事務(wù)負(fù)責(zé)人或未在信息披露事務(wù)負(fù)責(zé)人變更后確定并披露接任人員的，視為由企業(yè)法定代表人擔(dān)任。

??第十條  企業(yè)發(fā)行債券，應(yīng)當(dāng)于發(fā)行前披露以下文件：

??（一）企業(yè)最近三年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告及最近一期會(huì)計(jì)報(bào)表；

??（二）募集說(shuō)明書(shū)（編制要求見(jiàn)附件1）；

??（三）信用評(píng)級(jí)報(bào)告（如有）；

??（四）公司信用類(lèi)債券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或市場(chǎng)自律組織要求的其他文件。

??第十一條  企業(yè)發(fā)行債券時(shí)應(yīng)當(dāng)披露募集資金使用的合規(guī)性、使用主體及使用金額。

??企業(yè)如變更債券募集資金用途，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定和約定履行必要的變更程序，并于募集資金使用前披露擬變更后的募集資金用途。

??第十二條  企業(yè)發(fā)行債券時(shí)應(yīng)當(dāng)披露治理結(jié)構(gòu)、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及運(yùn)行情況、內(nèi)部管理制度的建立及運(yùn)行情況。

??第十三條  企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露與控股股東、實(shí)際控制人在資產(chǎn)、人員、機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)等方面的相互獨(dú)立情況。

??第十四條  企業(yè)應(yīng)當(dāng)在投資者繳款截止日后一個(gè)工作日（交易日）內(nèi)公告?zhèn)l(fā)行結(jié)果。公告內(nèi)容包括但不限于本期債券的實(shí)際發(fā)行規(guī)模、價(jià)格等信息。

??第十五條  債券存續(xù)期內(nèi)，企業(yè)信息披露的時(shí)間應(yīng)當(dāng)不晚于，企業(yè)按照監(jiān)管機(jī)構(gòu)、市場(chǎng)自律組織、證券交易場(chǎng)所的要求或者將有關(guān)信息刊登在其他指定信息披露渠道上的時(shí)間。

??債券同時(shí)在境內(nèi)境外公開(kāi)發(fā)行、交易的，其信息披露義務(wù)人在境外披露的信息，應(yīng)當(dāng)在境內(nèi)同時(shí)披露。

??第十六條  債券存續(xù)期內(nèi)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按以下要求披露定期報(bào)告（編制要求見(jiàn)附件2）：

??（一）企業(yè)應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起四個(gè)月內(nèi)披露上一年年度報(bào)告。年度報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含報(bào)告期內(nèi)企業(yè)主要情況、審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告、經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表、附注以及其他必要信息；

??（二）企業(yè)應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度的上半年結(jié)束之日起兩個(gè)月內(nèi)披露半年度報(bào)告；

??（三）定期報(bào)告的財(cái)務(wù)報(bào)表部分應(yīng)當(dāng)至少包含資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表。編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的企業(yè)，除提供合并財(cái)務(wù)報(bào)表外，還應(yīng)當(dāng)披露母公司財(cái)務(wù)報(bào)表。

??第十七條  企業(yè)無(wú)法按時(shí)披露定期報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)于第十六條規(guī)定的披露截止時(shí)間前，披露未按期披露定期報(bào)告的說(shuō)明文件，文件內(nèi)容包括但不限于未按期披露的原因、預(yù)計(jì)披露時(shí)間等情況。

??企業(yè)披露前款說(shuō)明文件的，不代表豁免企業(yè)定期報(bào)告的信息披露義務(wù)。

??第十八條  債券存續(xù)期內(nèi)，企業(yè)發(fā)生可能影響償債能力或投資者權(quán)益的重大事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露，并說(shuō)明事項(xiàng)的起因、目前的狀態(tài)和可能產(chǎn)生的影響。

??前款所稱重大事項(xiàng)包括但不限于：

??（一）企業(yè)名稱變更、股權(quán)結(jié)構(gòu)或生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況發(fā)生重大變化；

??（二）企業(yè)變更財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)機(jī)構(gòu)、債券受托管理人或具有同等職責(zé)的機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱“受托管理人”）、信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)；

??（三）企業(yè)三分之一以上董事、三分之二以上監(jiān)事、董事長(zhǎng)、總經(jīng)理或具有同等職責(zé)的人員發(fā)生變動(dòng)；

??（四）企業(yè)法定代表人、董事長(zhǎng)、總經(jīng)理或具有同等職責(zé)的人員無(wú)法履行職責(zé)；

??（五）企業(yè)控股股東或者實(shí)際控制人變更；

??（六）企業(yè)發(fā)生重大資產(chǎn)抵押、質(zhì)押、出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、無(wú)償劃轉(zhuǎn)以及重大投資行為或重大資產(chǎn)重組；

??（七）企業(yè)發(fā)生超過(guò)上年末凈資產(chǎn)百分之十的重大損失；

??（八）企業(yè)放棄債權(quán)或者財(cái)產(chǎn)超過(guò)上年末凈資產(chǎn)的百分之十；

??（九）企業(yè)股權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)涉及被委托管理；

??（十）企業(yè)喪失對(duì)重要子公司的實(shí)際控制權(quán)；

??（十一）債券擔(dān)保情況發(fā)生變更，或者債券信用評(píng)級(jí)發(fā)生變化；

??（十二）企業(yè)轉(zhuǎn)移債券清償義務(wù)；

??（十三）企業(yè)一次承擔(dān)他人債務(wù)超過(guò)上年末凈資產(chǎn)百分之十，或者新增借款、對(duì)外提供擔(dān)保超過(guò)上年末凈資產(chǎn)的百分之二十；

??（十四）企業(yè)未能清償?shù)狡趥鶆?wù)或進(jìn)行債務(wù)重組；

??（十五）企業(yè)涉嫌違法違規(guī)被有權(quán)機(jī)關(guān)調(diào)查，受到刑事處罰、重大行政處罰或行政監(jiān)管措施、市場(chǎng)自律組織作出的債券業(yè)務(wù)相關(guān)的處分，或者存在嚴(yán)重失信行為；

??（十六）企業(yè)法定代表人、控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員涉嫌違法違規(guī)被有權(quán)機(jī)關(guān)調(diào)查、采取強(qiáng)制措施，或者存在嚴(yán)重失信行為；

??（十七）企業(yè)涉及重大訴訟、仲裁事項(xiàng)；

??（十八）企業(yè)出現(xiàn)可能影響其償債能力的資產(chǎn)被查封、扣押或凍結(jié)的情況；

??（十九）企業(yè)分配股利，作出減資、合并、分立、解散及申請(qǐng)破產(chǎn)的決定，或者依法進(jìn)入破產(chǎn)程序、被責(zé)令關(guān)閉；

??（二十）企業(yè)涉及需要說(shuō)明的市場(chǎng)傳聞；

??（二十一）募集說(shuō)明書(shū)約定或企業(yè)承諾的其他應(yīng)當(dāng)披露事項(xiàng)；

??（二十二）其他可能影響其償債能力或投資者權(quán)益的事項(xiàng)。

??上述已披露事項(xiàng)出現(xiàn)重大進(jìn)展或變化的，企業(yè)也應(yīng)當(dāng)及時(shí)履行信息披露義務(wù)。

??第十九條  企業(yè)應(yīng)當(dāng)在最先發(fā)生以下任一情形的時(shí)點(diǎn)后，原則上不超過(guò)兩個(gè)工作日（交易日）內(nèi)，履行第十八條規(guī)定的重大事項(xiàng)的信息披露義務(wù)：

??（一）董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)或者其他有權(quán)決策機(jī)構(gòu)就該重大事項(xiàng)形成決議時(shí)；

??（二）有關(guān)各方就該重大事項(xiàng)簽署意向書(shū)或者協(xié)議時(shí)；

??（三）董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員或者具有同等職責(zé)的人員知悉該重大事項(xiàng)發(fā)生時(shí)；

??（四）收到相關(guān)主管部門(mén)關(guān)于重大事項(xiàng)的決定或通知時(shí)。

??重大事項(xiàng)出現(xiàn)泄露或市場(chǎng)傳聞的，企業(yè)也應(yīng)當(dāng)及時(shí)履行信息披露義務(wù)。

??第二十條  信息披露文件一經(jīng)公布不得隨意變更。確有必要進(jìn)行變更的，應(yīng)披露變更公告和變更后的信息披露文件。

??第二十一條  企業(yè)更正已披露信息的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露更正公告和更正后的信息披露文件。

??更正已披露經(jīng)審計(jì)財(cái)務(wù)信息的，企業(yè)應(yīng)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)更正事項(xiàng)出具專業(yè)意見(jiàn)并及時(shí)披露。前述更正事項(xiàng)對(duì)經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表具有實(shí)質(zhì)性影響的，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)更正后的財(cái)務(wù)報(bào)告出具審計(jì)意見(jiàn)并及時(shí)披露。

??第二十二條  債券附發(fā)行人或投資者選擇權(quán)條款、投資者保護(hù)條款等特殊條款的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定和約定及時(shí)披露相關(guān)條款觸發(fā)和執(zhí)行情況。

??第二十三條  債券存續(xù)期內(nèi)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在債券本金或利息兌付日前披露本金、利息兌付安排情況的公告。

??第二十四條  債券發(fā)生違約的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露債券本息未能兌付的公告。企業(yè)、主承銷(xiāo)商、受托管理人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定和約定履行信息披露義務(wù)，及時(shí)披露企業(yè)財(cái)務(wù)信息、違約事項(xiàng)、涉訴事項(xiàng)、違約處置方案、處置進(jìn)展及其他可能影響投資者決策的重要信息。

??企業(yè)被托管組、接管組托管或接管的，企業(yè)信息披露義務(wù)由托管組、接管組承擔(dān)。

??第二十五條  企業(yè)進(jìn)入破產(chǎn)程序的，企業(yè)信息披露義務(wù)由破產(chǎn)管理人承擔(dān)，企業(yè)自行管理財(cái)產(chǎn)或營(yíng)業(yè)事務(wù)的除外。

??企業(yè)或破產(chǎn)管理人應(yīng)當(dāng)持續(xù)披露破產(chǎn)進(jìn)展，包括但不限于破產(chǎn)申請(qǐng)受理情況、破產(chǎn)管理人任命情況、破產(chǎn)債權(quán)申報(bào)安排、債權(quán)人會(huì)議安排、人民法院裁定情況及其他破產(chǎn)程序?qū)嵤┻M(jìn)展，以及企業(yè)財(cái)產(chǎn)狀況報(bào)告、破產(chǎn)重整計(jì)劃、和解協(xié)議、破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)變價(jià)方案和破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配方案等其他影響投資者決策的重要信息。發(fā)生實(shí)施對(duì)債權(quán)人利益有重大影響的財(cái)產(chǎn)處分行為的，也應(yīng)及時(shí)披露。

??第二十六條  企業(yè)轉(zhuǎn)移債券清償義務(wù)的，承繼方應(yīng)當(dāng)按照本辦法中對(duì)企業(yè)的要求履行信息披露義務(wù)。

??第二十七條  為債券提供擔(dān)保的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起四個(gè)月內(nèi)披露上一年財(cái)務(wù)報(bào)告。

??為債券提供擔(dān)保的機(jī)構(gòu)發(fā)生可能影響其代償能力的重大事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露重大事項(xiàng)并說(shuō)明事項(xiàng)的起因、目前的狀態(tài)和可能產(chǎn)生的影響。

??第二十八條  企業(yè)有充分證據(jù)證明按照本辦法規(guī)定應(yīng)當(dāng)披露的信息可能導(dǎo)致其違反國(guó)家有關(guān)保密法律法規(guī)的，可以依據(jù)有關(guān)法律規(guī)定豁免披露。

??第三章  中介機(jī)構(gòu)信息披露

??第二十九條  為債券的發(fā)行、交易、存續(xù)期管理提供中介服務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)（包括但不限于債券承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)、信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、受托管理人等）和人員，應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)、執(zhí)業(yè)規(guī)范和自律規(guī)則，按規(guī)定和約定履行義務(wù)，對(duì)所出具的專業(yè)報(bào)告、專業(yè)意見(jiàn)以及其所披露的其他信息負(fù)責(zé)。

??第三十條  主承銷(xiāo)商、受托管理人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定和約定履行信息披露職責(zé)或義務(wù)，并督促企業(yè)依照本辦法規(guī)定履行信息披露義務(wù)。

??第三十一條  會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則及相關(guān)規(guī)定，合理運(yùn)用職業(yè)判斷，通過(guò)設(shè)計(jì)和實(shí)施恰當(dāng)?shù)某绦?、方法和技術(shù)，獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，并在此基礎(chǔ)上發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)。

??第三十二條  信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定和約定持續(xù)跟蹤受評(píng)對(duì)象信用狀況的變化情況，及時(shí)發(fā)布定期跟蹤評(píng)級(jí)報(bào)告。跟蹤評(píng)級(jí)期間，發(fā)生可能影響受評(píng)對(duì)象償債能力的重大事項(xiàng)時(shí)，信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)啟動(dòng)不定期跟蹤評(píng)級(jí)程序，發(fā)布不定期跟蹤評(píng)級(jí)報(bào)告。

??第三十三條  企業(yè)應(yīng)當(dāng)確保其向中介機(jī)構(gòu)提供的與債券相關(guān)的所有資料真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

??中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)提供的文件資料內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行必要的核查和驗(yàn)證。中介機(jī)構(gòu)認(rèn)為企業(yè)提供的材料存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述、重大遺漏或其他重大違法行為的，應(yīng)當(dāng)要求其補(bǔ)充、糾正。

??第三十四條  債券承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)債券募集說(shuō)明書(shū)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行核查，確認(rèn)不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述和重大遺漏。

??信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)等中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)債券募集說(shuō)明書(shū)所引用內(nèi)容與其就本期債券發(fā)行出具的相關(guān)意見(jiàn)不存在矛盾，對(duì)所引用的內(nèi)容無(wú)異議，并對(duì)所確認(rèn)的債券募集說(shuō)明書(shū)引用內(nèi)容承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。

??第三十五條  中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制作并保存工作底稿。工作底稿包括出具專業(yè)文件所依據(jù)的資料、盡職調(diào)查報(bào)告以及相關(guān)會(huì)議紀(jì)要、談話記錄等。

??第四章  監(jiān)督管理與法律責(zé)任

??第三十六條  中國(guó)人民銀行、國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)、中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)按照職責(zé)分工負(fù)責(zé)債券信息披露的監(jiān)督管理。中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)依照證券法有關(guān)規(guī)定，對(duì)公司信用類(lèi)債券信息披露違法違規(guī)行為進(jìn)行認(rèn)定和行政處罰，開(kāi)展債券市場(chǎng)統(tǒng)一執(zhí)法工作。

??第三十七條  公司信用類(lèi)債券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以對(duì)違反本辦法規(guī)定的機(jī)構(gòu)和人員采取責(zé)令改正、監(jiān)管談話、出具警示函、責(zé)令公開(kāi)說(shuō)明或定期報(bào)告等相關(guān)監(jiān)管措施。

??第三十八條  市場(chǎng)自律組織可以按照自律規(guī)則，對(duì)企業(yè)、中介機(jī)構(gòu)及相關(guān)責(zé)任人員違反自律規(guī)則或相關(guān)約定、承諾的行為采取自律措施。

??第三十九條  企業(yè)等信息披露義務(wù)人未按照規(guī)定履行信息披露義務(wù)或所披露信息存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，給債券投資者造成損失的，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。企業(yè)的控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和其他直接責(zé)任人員，以及承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)及其直接責(zé)任人員，應(yīng)當(dāng)依法與企業(yè)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，但是能夠證明自己沒(méi)有過(guò)錯(cuò)的除外。

??第四十條  為債券的發(fā)行、上市、交易等業(yè)務(wù)活動(dòng)制作、出具審計(jì)報(bào)告及其他鑒證報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告、信用評(píng)級(jí)報(bào)告或者法律意見(jiàn)書(shū)等文件的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)，其制作、出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，給他人造成損失的，應(yīng)當(dāng)依法與委托人承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，但是能證明自己沒(méi)有過(guò)錯(cuò)的除外。

??第四十一條  企業(yè)及其控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員等作出公開(kāi)承諾的，應(yīng)當(dāng)披露。不履行承諾給投資者造成損失的，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。

??第四十二條  負(fù)責(zé)為信息披露發(fā)布提供服務(wù)的機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)做好基礎(chǔ)設(shè)施的運(yùn)營(yíng)和維護(hù)，為信息披露提供必要的服務(wù)支持和技術(shù)保障，及時(shí)發(fā)布并妥善保管信息，不得發(fā)布虛假信息，不得故意隱匿、偽造、篡改或毀損信息披露文件或泄露非公開(kāi)信息。

??第五章  附則

??第四十三條  對(duì)違約債券、綠色債券等特殊類(lèi)型債券以及境外企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)行債券的信息披露有特殊要求的，從其規(guī)定執(zhí)行。

??第四十四條  本辦法所稱市場(chǎng)自律組織是指中央國(guó)債登記結(jié)算有限責(zé)任公司、中國(guó)銀行間市場(chǎng)交易商協(xié)會(huì)、上海證券交易所、深圳證券交易所、中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)。

??第四十五條  本辦法所稱財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制。

??第四十六條  本辦法由中國(guó)人民銀行會(huì)同國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)、中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

??第四十七條  本辦法自2021年5月1日起施行。

??附件1：募集說(shuō)明書(shū)編制要求

??附件2：定期報(bào)告編制要求

??附件1

??募集說(shuō)明書(shū)編制要求

??一、總體要求

??（一）募集說(shuō)明書(shū)的編制應(yīng)當(dāng)遵循以下要求：

??1、使用通俗易懂的事實(shí)性描述語(yǔ)言，不得有祝賀性、廣告性、恭維性或詆毀性的詞句，并盡量以較為直觀的方式準(zhǔn)確披露企業(yè)及本期債券的情況；

??2、引用的信息應(yīng)當(dāng)有明確的時(shí)間范圍和資料來(lái)源，應(yīng)當(dāng)有充分、客觀、公正的依據(jù)；

??3、引用的數(shù)字應(yīng)當(dāng)采用阿拉伯?dāng)?shù)字，貨幣金額除特別說(shuō)明外，應(yīng)當(dāng)指人民幣金額，并注明金額單位；

??4、企業(yè)可編制募集說(shuō)明書(shū)外文譯本，但應(yīng)當(dāng)保證中、外文本的一致性，并應(yīng)當(dāng)分別在中、外文本中聲明，在對(duì)中、外文本的理解上發(fā)生歧義時(shí)，以中文文本為準(zhǔn)。

??（二）募集說(shuō)明書(shū)摘要（如有）僅為向投資者提供有關(guān)本次發(fā)行的簡(jiǎn)要情況。募集說(shuō)明書(shū)摘要內(nèi)容應(yīng)當(dāng)忠實(shí)于募集說(shuō)明書(shū)全文，不得與全文相矛盾。

??二、募集說(shuō)明書(shū)格式及內(nèi)容要求

??（一）封面、扉頁(yè)、目錄、釋義

??1、募集說(shuō)明書(shū)文本封面應(yīng)當(dāng)標(biāo)有“xxx公司xxx（公司信用類(lèi)債券全稱）募集說(shuō)明書(shū)”字樣，封面還應(yīng)當(dāng)載明本期發(fā)行金額、擔(dān)保情況、企業(yè)、主承銷(xiāo)商、受托管理人的名稱、信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)名稱及信用評(píng)級(jí)結(jié)果（如有）、募集說(shuō)明書(shū)簽署日期。

??2、募集說(shuō)明書(shū)文本扉頁(yè)應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)如下內(nèi)容：

??公司信用類(lèi)債券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或市場(chǎng)自律組織對(duì)債券發(fā)行的注冊(cè)或備案，并不代表對(duì)債券的投資價(jià)值作出任何評(píng)價(jià)，也不表明對(duì)債券的投資風(fēng)險(xiǎn)作出任何判斷。凡欲認(rèn)購(gòu)本期債券的投資者，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真閱讀本募集說(shuō)明書(shū)全文及有關(guān)的信息披露文件，對(duì)信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性進(jìn)行獨(dú)立分析，并據(jù)以獨(dú)立判斷投資價(jià)值，自行承擔(dān)與其有關(guān)的任何投資風(fēng)險(xiǎn)。

??企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)、公平地履行信息披露義務(wù)，企業(yè)及其全體董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員或履行同等職責(zé)的人員應(yīng)當(dāng)保證募集說(shuō)明書(shū)信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員或履行同等職責(zé)的人員不能保證所披露的信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的，應(yīng)當(dāng)作出相應(yīng)聲明并說(shuō)明理由。

??投資者認(rèn)購(gòu)或持有本期債券視作同意募集說(shuō)明書(shū)關(guān)于權(quán)利義務(wù)的約定，包括債券受托管理協(xié)議（如有）、債券持有人會(huì)議規(guī)則及債券募集說(shuō)明書(shū)中其他有關(guān)發(fā)行人、債券持有人、債券受托管理人（如有）等主體權(quán)利義務(wù)的相關(guān)約定。

??企業(yè)承諾根據(jù)法律法規(guī)和本募集說(shuō)明書(shū)約定履行義務(wù)，接受投資者監(jiān)督。

??3、企業(yè)可在募集說(shuō)明書(shū)文本中就重要影響事項(xiàng)作出重點(diǎn)提示，提醒投資者關(guān)注。

??4、募集說(shuō)明書(shū)的目錄應(yīng)當(dāng)標(biāo)明各章、節(jié)的標(biāo)題及相應(yīng)的頁(yè)碼，內(nèi)容編排應(yīng)當(dāng)邏輯清晰。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)有助于投資者理解及有特定含義的術(shù)語(yǔ)（包括但不限于名稱縮寫(xiě)、專有名詞等）做出釋義。募集說(shuō)明書(shū)的釋義應(yīng)當(dāng)在目錄次頁(yè)排印。

??5、在不影響信息披露完整性并保證閱讀方便的前提下，通過(guò)公司信用類(lèi)債券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的信息披露渠道可公開(kāi)獲得的企業(yè)證券發(fā)行募集說(shuō)明書(shū)、存續(xù)期信息披露等文件，如未發(fā)生變化的，企業(yè)可采用索引的方式進(jìn)行披露。索引內(nèi)容也是募集說(shuō)明書(shū)的組成部分，企業(yè)、中介機(jī)構(gòu)及相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)其承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

??（二）風(fēng)險(xiǎn)提示及說(shuō)明

??1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則，披露可能對(duì)其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況和債務(wù)償付能力產(chǎn)生重大不利影響的因素，特別是企業(yè)在業(yè)務(wù)、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、技術(shù)、財(cái)務(wù)、行業(yè)環(huán)境、發(fā)展前景、融資渠道等方面存在的困難、障礙及或有損失。相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素在最近一個(gè)會(huì)計(jì)報(bào)告期內(nèi)已造成損失的，應(yīng)當(dāng)予以清晰表述。

??2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)針對(duì)自身的實(shí)際情況，充分、準(zhǔn)確、具體地描述相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素，并對(duì)所披露的風(fēng)險(xiǎn)因素做定量分析，無(wú)法進(jìn)行定量分析的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行有針對(duì)性的定性描述。

??3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)用粗體明確提示風(fēng)險(xiǎn)和可能產(chǎn)生的后果，不得只提示風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露的風(fēng)險(xiǎn)包括但不限于：

??（1）本期債券的投資風(fēng)險(xiǎn)，包括利率風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、償付風(fēng)險(xiǎn)、本期債券安排所特有的風(fēng)險(xiǎn)等;

??（2）企業(yè)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)等。

??4、企業(yè)如披露風(fēng)險(xiǎn)的相應(yīng)對(duì)策，主要應(yīng)當(dāng)披露企業(yè)針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)采取的具體措施。企業(yè)不得對(duì)尚未采取的措施進(jìn)行任何描述。

??（三）發(fā)行條款

??企業(yè)應(yīng)當(dāng)詳細(xì)披露債券的基本信息，包括但不限于：債券名稱，企業(yè)全稱，注冊(cè)或備案文件，發(fā)行金額、期限、面值，發(fā)行價(jià)格或利率確定方式，發(fā)行方式、發(fā)行對(duì)象，承銷(xiāo)方式，發(fā)行日期、起息日期，兌付價(jià)格、兌付方式、兌付日期，償付順序，信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)及信用評(píng)級(jí)結(jié)果（如有），贖回條款或回售條款（如有）、可交換為股票條款（如有），擔(dān)保情況（如有）。債券發(fā)行、登記托管結(jié)算及上市流通安排，包括但不限于簿記建檔、招標(biāo)（如有）、分銷(xiāo)、繳款、結(jié)算等。

??（四）募集資金運(yùn)用

??1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露募集資金使用合規(guī)性及使用安排，如償還債務(wù)、補(bǔ)充流動(dòng)資金、項(xiàng)目投資、股權(quán)投資或資產(chǎn)收購(gòu)等。募集資金用于項(xiàng)目的，還應(yīng)當(dāng)披露項(xiàng)目相關(guān)情況。如設(shè)置募集資金專戶的，還應(yīng)當(dāng)按要求披露募集資金使用信息及所制定的具體償債計(jì)劃及保障措施。

??2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)承諾在存續(xù)期間變更資金用途前及時(shí)披露有關(guān)信息。

??（五）企業(yè)基本情況

??1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)簡(jiǎn)要披露其基本情況，包括但不限于注冊(cè)名稱、法定代表人、注冊(cè)資本、實(shí)繳資本、設(shè)立（工商注冊(cè)）日期、統(tǒng)一社會(huì)信用代碼、住所及其郵政編碼、電話及傳真號(hào)碼等。

??2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)以主要實(shí)體的承繼關(guān)系為主線，簡(jiǎn)要披露企業(yè)設(shè)立、歷史沿革、經(jīng)歷的改制重組情況及股本結(jié)構(gòu)的歷次變動(dòng)情況；披露歷史上改制、重大增減資、合并、分立、破產(chǎn)重整及更名等代表企業(yè)階段性進(jìn)程的重要事件。

??3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露控股股東和實(shí)際控制人的基本情況及持股比例。實(shí)際控制人應(yīng)當(dāng)披露到最終的國(guó)有控股主體或自然人為止。

??若企業(yè)控股股東或?qū)嶋H控制人為自然人，應(yīng)當(dāng)披露其姓名、簡(jiǎn)要背景及所持有的企業(yè)股份被質(zhì)押的情況，同時(shí)披露該自然人對(duì)其他企業(yè)的主要投資情況、與其他主要股東的關(guān)系。

??若企業(yè)控股股東或?qū)嶋H控制人為法人，應(yīng)當(dāng)披露該法人的名稱、成立日期、注冊(cè)資本、主要業(yè)務(wù)、資產(chǎn)規(guī)模及所持有的企業(yè)股份被質(zhì)押的情況。

??4、企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露對(duì)其他企業(yè)的重要權(quán)益投資情況，包括主要子公司以及其他有重要影響的參股公司、合營(yíng)企業(yè)和聯(lián)營(yíng)企業(yè)等。

??企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露上述企業(yè)的基本情況、主營(yíng)業(yè)務(wù)、近一年的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、凈利潤(rùn)等）及其重大增減變動(dòng)的情況及原因。

??5、企業(yè)應(yīng)當(dāng)簡(jiǎn)要披露治理結(jié)構(gòu)、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及運(yùn)行情況，財(cái)務(wù)管理、關(guān)聯(lián)交易等內(nèi)部管理制度的建立及運(yùn)行情況。企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露與控股股東、實(shí)際控制人之間在資產(chǎn)、人員、機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)等方面的相互獨(dú)立情況。

??6、企業(yè)應(yīng)當(dāng)列表披露現(xiàn)任董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的基本情況，至少包括姓名、現(xiàn)任職務(wù)及任期（如有）等，并對(duì)董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員設(shè)置是否符合《公司法》等相關(guān)法律法規(guī)及公司章程要求進(jìn)行說(shuō)明。

??7、企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露收入占近一年或近一期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入或毛利潤(rùn)比重較高的主要業(yè)務(wù)板塊（一般為占比百分之十以上的業(yè)務(wù)板塊）運(yùn)營(yíng)情況，信息披露內(nèi)容包括但不限于近三年?duì)I業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)模式、上下游產(chǎn)業(yè)鏈情況、產(chǎn)銷(xiāo)區(qū)域、關(guān)鍵技術(shù)工藝以及能說(shuō)明其行業(yè)地位和經(jīng)營(yíng)優(yōu)勢(shì)的行業(yè)關(guān)鍵指標(biāo)數(shù)據(jù)，并說(shuō)明相關(guān)數(shù)據(jù)來(lái)源。

??8、企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露近三年及近一期發(fā)生的公司主營(yíng)業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)實(shí)質(zhì)變更的重大資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)、出售、置換情形，披露內(nèi)容包括但不限于相關(guān)事項(xiàng)的主要內(nèi)容、發(fā)生時(shí)間、交易對(duì)手方、該事項(xiàng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)情況和償債能力的影響。

??9、企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露所在行業(yè)狀況、行業(yè)地位及面臨的主要競(jìng)爭(zhēng)狀況。

??（六）企業(yè)主要財(cái)務(wù)情況

??1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露近三年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告及近一期財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、重大會(huì)計(jì)政策變更（如有）、會(huì)計(jì)估計(jì)變更（如有）、會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正（如有）、審計(jì)情況、合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍變化情況。其中，企業(yè)近三年及一期合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍發(fā)生重大變化的，還應(yīng)當(dāng)披露合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍的具體變化情況、變化原因及其影響。

??2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露近三年及近一期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息及主要財(cái)務(wù)指標(biāo)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息包括但不限于資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表及現(xiàn)金流量表。企業(yè)編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)披露合并財(cái)務(wù)報(bào)表和母公司財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)指標(biāo)包括但不限于償債能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)、運(yùn)營(yíng)效率指標(biāo)。企業(yè)對(duì)可能影響投資者理解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和現(xiàn)金流量情況等信息，應(yīng)當(dāng)加以說(shuō)明。

??3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)近一年及近一期占總資產(chǎn)百分之十以上的資產(chǎn)類(lèi)報(bào)表項(xiàng)目、占總負(fù)債百分之十以上的負(fù)債類(lèi)報(bào)表項(xiàng)目以及變化幅度在百分之三十以上的報(bào)表項(xiàng)目，分析變動(dòng)情況及變動(dòng)原因。

??4、企業(yè)應(yīng)當(dāng)說(shuō)明最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度期末有息債務(wù)的總余額、債務(wù)期限結(jié)構(gòu)、信用融資與擔(dān)保融資的結(jié)構(gòu)等情況。

??5、企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《公司法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)規(guī)定披露關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易情況，主要包括關(guān)聯(lián)方及與關(guān)聯(lián)方的產(chǎn)品銷(xiāo)售、原材料采購(gòu)、勞務(wù)提供、資產(chǎn)租賃、應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)、融資、擔(dān)保等交易情況及金額。上市公司、全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌公司另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

??6、會(huì)計(jì)師事務(wù)所曾對(duì)企業(yè)近三年財(cái)務(wù)報(bào)告出具非標(biāo)準(zhǔn)意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露董事會(huì)或有權(quán)機(jī)構(gòu)關(guān)于非標(biāo)準(zhǔn)意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告涉及事項(xiàng)處理情況的說(shuō)明以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)于非標(biāo)準(zhǔn)意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的補(bǔ)充意見(jiàn)，并分析相關(guān)事項(xiàng)對(duì)償債能力的影響。

??7、企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度期末對(duì)外擔(dān)保、未決訴訟、仲裁等重大或有事項(xiàng)或承諾事項(xiàng)作詳細(xì)披露，對(duì)于預(yù)計(jì)可能產(chǎn)生較大損失的，企業(yè)應(yīng)對(duì)可能產(chǎn)生的損失作合理估計(jì)并披露可能產(chǎn)生的損失金額及其對(duì)償債能力的影響。截至募集說(shuō)明書(shū)簽署之日，除已披露信息外，如有其他影響償債能力的重大事項(xiàng)也應(yīng)當(dāng)披露。

??8、企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度期末的資產(chǎn)抵押、質(zhì)押、擔(dān)保和其他限制用途安排，以及除此以外的其他具有可對(duì)抗第三人的優(yōu)先償付負(fù)債的情況。截至募集說(shuō)明書(shū)簽署之日，除已披露信息外，如有其他影響償債能力的重大事項(xiàng)也應(yīng)當(dāng)披露。

??（七）企業(yè)信用狀況

??1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露所聘請(qǐng)的信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)的信用評(píng)級(jí)情況（如有），包括但不限于:

??（1）報(bào)告期歷次主體評(píng)級(jí)、變動(dòng)情況及原因；

??（2）信用評(píng)級(jí)結(jié)論及標(biāo)識(shí)所代表的涵義；

??（3）評(píng)級(jí)報(bào)告揭示的主要風(fēng)險(xiǎn)；

??（4）跟蹤評(píng)級(jí)的有關(guān)安排；

??（5）其他重要事項(xiàng)。

??2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露下列與企業(yè)有關(guān)的信用情況:

??（1）企業(yè)獲得主要貸款銀行的授信情況及使用情況；

??（2）企業(yè)及主要子公司報(bào)告期內(nèi)債務(wù)違約記錄及有關(guān)情況；

??（3）企業(yè)及主要子公司報(bào)告期內(nèi)境內(nèi)外債券存續(xù)及償還情況；

??（4）其他與企業(yè)有關(guān)的信用情況。

??（八）擔(dān)保情況

??1、企業(yè)發(fā)行債券由法人或其他組織提供保證擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)披露保證人的基本情況，包括但不限于下列事項(xiàng)：

??（1）企業(yè)基本情況及業(yè)務(wù)情況；

??（2）企業(yè)至少最近一年主要財(cái)務(wù)情況；

??（3）信用狀況；

??（4）最近一期末累計(jì)對(duì)外擔(dān)保的余額；

??（5）最近一期末累計(jì)擔(dān)保余額占其凈資產(chǎn)的比例等。

??2、保證人為企業(yè)控股股東或?qū)嶋H控制人的，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)披露保證人所擁有的除企業(yè)股權(quán)外的其他主要資產(chǎn)，以及該部分資產(chǎn)的權(quán)利限制、是否存在后續(xù)權(quán)利限制安排。

??3、企業(yè)發(fā)行債券提供保證擔(dān)保的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露債券擔(dān)保合同或擔(dān)保函的主要內(nèi)容，包括但不限于下列事項(xiàng)：

??（1）擔(dān)保金額；

??（2）擔(dān)保期限；

??（3）擔(dān)保方式；

??（4）擔(dān)保范圍；

??（5）企業(yè)、保證人、企業(yè)與保證人之間的權(quán)利義務(wù)關(guān)系及違約責(zé)任；

??（6）反擔(dān)保和共同擔(dān)保的情況（如有）；

??（7）各方認(rèn)為需要約定的其他事項(xiàng)。

??4、企業(yè)發(fā)行債券提供抵押或質(zhì)押擔(dān)保的,企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露擔(dān)保物的名稱、金額（賬面值和評(píng)估值）、擔(dān)保物金額（賬面值和評(píng)估值）與所發(fā)行債券面值總額和本息總額之間的比例。

??5、企業(yè)發(fā)行債券提供抵押或質(zhì)押擔(dān)保的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露擔(dān)保物的評(píng)估、登記、保管、抵質(zhì)押順位、相關(guān)法律手續(xù)的辦理情況以及執(zhí)行擔(dān)保的程序和風(fēng)險(xiǎn)。

??（九）稅項(xiàng)

??企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露投資者投資債券需繳納稅種、稅收政策、稅收風(fēng)險(xiǎn)，并明確告知投資者所應(yīng)繳納稅項(xiàng)是否與債券的各項(xiàng)支付構(gòu)成抵扣。

??（十）信息披露安排

??企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)債券信息披露做出安排，包括信息披露的依據(jù)、披露時(shí)間、披露內(nèi)容、重大事項(xiàng)信息披露、存續(xù)期內(nèi)定期信息披露、本息兌付事項(xiàng)等。

??（十一）投資者保護(hù)機(jī)制

??1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確披露債券違約事件的定義、觸發(fā)條件、違約責(zé)任、應(yīng)急事件及債券違約的救濟(jì)機(jī)制和處置程序、不可抗力、棄權(quán)、爭(zhēng)議解決機(jī)制等。

??2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露債券持有人會(huì)議機(jī)制，包括觸發(fā)債券持有人會(huì)議召開(kāi)的情形、會(huì)議召集與決策程序、決議生效條件以及債券持有人決議的效力范圍和其他重要事項(xiàng)。

??3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露涉及債券持有人權(quán)益的重要條款的修改、變更機(jī)制及生效條件。

??4、企業(yè)應(yīng)當(dāng)說(shuō)明債券持有人會(huì)議按照公司信用類(lèi)債券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或市場(chǎng)自律組織規(guī)定及會(huì)議規(guī)則約定的程序要求所形成的決議對(duì)全體債券持有人具有約束力。

??（十二）債券受托管理人（如有）

??企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露其與債券受托管理人所訂立的受托管理協(xié)議的主要內(nèi)容，包括但不限于債券受托管理人履行的主要義務(wù)，受托管理事務(wù)報(bào)告的披露安排。

??（十三）發(fā)行有關(guān)機(jī)構(gòu)

??企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露下列機(jī)構(gòu)的名稱、住所、法定代表人、聯(lián)系電話、傳真和有關(guān)經(jīng)辦人員的姓名，并披露企業(yè)與發(fā)行有關(guān)的中介機(jī)構(gòu)及其負(fù)責(zé)人、高級(jí)管理人員、經(jīng)辦人員之間存在的直接或間接的股權(quán)關(guān)系及其他重大利害關(guān)系。

??（1）企業(yè)；

??（2）主承銷(xiāo)商及其他承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)；

??（3）律師事務(wù)所；

??（4）會(huì)計(jì)師事務(wù)所；

??（5）信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)（如有）；

??（6）擔(dān)保機(jī)構(gòu)（如有）；

??（7）登記、托管、結(jié)算機(jī)構(gòu)；

??（8）債券受托管理人（如有）；

??（9）企業(yè)債券申請(qǐng)上市或轉(zhuǎn)讓的證券交易所（如有）；

??（10）其他與發(fā)行有關(guān)的機(jī)構(gòu)。

??（十四）備查文件

??募集說(shuō)明書(shū)結(jié)尾應(yīng)當(dāng)列明備查文件、查詢地址、查詢網(wǎng)站。備查文件包括但不限于公司信用類(lèi)債券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或市場(chǎng)自律組織注冊(cè)或備案相關(guān)文件、公開(kāi)披露文件、募集資金用于的項(xiàng)目相關(guān)批復(fù)文件等。

??三、募集說(shuō)明書(shū)摘要（如有）

??（一）企業(yè)應(yīng)當(dāng)在募集說(shuō)明書(shū)摘要的顯要位置聲明：

??“募集說(shuō)明書(shū)摘要僅為向投資者提供有關(guān)本次發(fā)行的簡(jiǎn)要情況，并不包括募集說(shuō)明書(shū)全文的各部分內(nèi)容。募集說(shuō)明書(shū)全文同時(shí)刊載于XXX網(wǎng)站。投資者在做出認(rèn)購(gòu)決定之前，應(yīng)當(dāng)仔細(xì)閱讀募集說(shuō)明書(shū)全文，并以其作為投資決定的依據(jù)?！?/p>

??（二）募集說(shuō)明書(shū)摘要的內(nèi)容至少包括下列各部分：

??（1）發(fā)行概況；

??（2）評(píng)級(jí)情況（如有）；

??（3）企業(yè)基本情況，按照本編制要求“二、募集說(shuō)明書(shū)格式及內(nèi)容要求”中“（五）企業(yè)基本情況”的要求披露；

??（4）企業(yè)信用情況；

??（5）企業(yè)主要財(cái)務(wù)情況，按照本編制要求“二、募集說(shuō)明書(shū)格式及內(nèi)容要求”中“（六）企業(yè)主要財(cái)務(wù)情況”的要求簡(jiǎn)要披露；

??（6）募集資金運(yùn)用。

??（三）募集說(shuō)明書(shū)摘要的結(jié)尾應(yīng)當(dāng)說(shuō)明募集說(shuō)明書(shū)全文及備查文件的查閱方式。

??四、面向普通投資者公開(kāi)發(fā)行信息披露的特殊要求

??面向普通投資者公開(kāi)發(fā)行的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)以簡(jiǎn)明清晰的文字，向投資者進(jìn)行信息披露。除按照本編制要求“二、募集說(shuō)明書(shū)格式及內(nèi)容要求”相關(guān)規(guī)定外，還應(yīng)當(dāng)采用數(shù)據(jù)列表方式，提供截至報(bào)告期末企業(yè)近兩年的主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)，包括但不限于：

??扣除非經(jīng)常性損益后凈利潤(rùn)、EBITDA全部債務(wù)比（EBITDA/全部債務(wù)）、利息保障倍數(shù)[息稅前利潤(rùn)/（計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息支出＋資本化的利息支出）]、現(xiàn)金利息保障倍數(shù)[（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~＋現(xiàn)金利息支出＋所得稅付現(xiàn)）/現(xiàn)金利息支出]、EBITDA利息保障倍數(shù)[EBITDA/（計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息支出＋資本化的利息支出）]、貸款償還率（實(shí)際貸款償還額/應(yīng)償還貸款額）、利息償付率（實(shí)際支付利息/應(yīng)付利息）等財(cái)務(wù)指標(biāo)。

??附件2

??定期報(bào)告編制要求

??一、總體要求

??（一）定期報(bào)告包括年度報(bào)告、半年度報(bào)告。

??（二）定期報(bào)告的編制應(yīng)當(dāng)遵循以下要求：

??1、使用通俗易懂的事實(shí)性描述語(yǔ)言，不得有祝賀性、廣告性、恭維性或詆毀性的詞句，并盡量采用圖表或其他較為直觀的方式準(zhǔn)確披露企業(yè)及債券的情況；

??2、引用的信息應(yīng)當(dāng)有明確的時(shí)間范圍和資料來(lái)源，應(yīng)當(dāng)有充分、客觀、公正的依據(jù)；

??3、引用的數(shù)字應(yīng)當(dāng)采用阿拉伯?dāng)?shù)字，貨幣金額除特別說(shuō)明外，應(yīng)當(dāng)指人民幣金額，并注明金額單位；

??4、企業(yè)可編制定期報(bào)告外文譯本，但應(yīng)當(dāng)保證中、外文文本的一致性，并應(yīng)當(dāng)分別在中、外文本中聲明，在對(duì)中外文本的理解上發(fā)生歧義時(shí)，以中文文本為準(zhǔn)。

??（三）在不影響信息披露完整性，并保證閱讀方便的前提下，通過(guò)公司信用類(lèi)債券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的信息披露渠道可公開(kāi)獲得的企業(yè)證券發(fā)行募集說(shuō)明書(shū)、存續(xù)期信息披露等文件，如未發(fā)生變化的，企業(yè)可采用索引的方式進(jìn)行披露。索引內(nèi)容也是定期報(bào)告的組成部分，企業(yè)、中介機(jī)構(gòu)及相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)其承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

??（四）定期報(bào)告摘要（如有）僅為向投資者提供有關(guān)本期報(bào)告的簡(jiǎn)要情況。定期報(bào)告摘要的內(nèi)容應(yīng)忠實(shí)于定期報(bào)告全文，不得與全文出現(xiàn)矛盾并提示投資者閱讀定期報(bào)告全文。

??（五）對(duì)于公開(kāi)發(fā)行的債券，企業(yè)披露定期報(bào)告的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)將其置備于企業(yè)住所、交易場(chǎng)所，供社會(huì)公眾查閱。

??（六）在定期報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日，企業(yè)存續(xù)僅面向?qū)I(yè)/機(jī)構(gòu)投資者交易的債券的，應(yīng)當(dāng)按照本編制要求“二、年度報(bào)告”至“三、半年度報(bào)告”要求編制定期報(bào)告；存續(xù)面向普通投資者交易的債券的，定期報(bào)告還應(yīng)當(dāng)按照本編制要求“四、向普通投資者披露的信息（如有）”要求編制。

??二、年度報(bào)告

??（一）重要提示、目錄和釋義

??1、封面應(yīng)當(dāng)載明企業(yè)的中文名稱、“XX企業(yè)XX年度報(bào)告”字樣及披露時(shí)間。

??2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告扉頁(yè)體現(xiàn)如下內(nèi)容：企業(yè)承諾將及時(shí)、公平地履行信息披露義務(wù)，企業(yè)及其全體董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員或履行同等職責(zé)的人員保證定期報(bào)告信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。

??如董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員或履行同等職責(zé)的人員不能保證報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，應(yīng)當(dāng)作出相應(yīng)聲明并說(shuō)明理由。

??如執(zhí)行審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)表了非標(biāo)準(zhǔn)意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在重要提示中說(shuō)明相關(guān)情況，提醒投資者關(guān)注。

??3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)刊登風(fēng)險(xiǎn)提示，披露可能直接或間接對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、債券償付能力和投資者權(quán)益保護(hù)產(chǎn)生重大不利影響的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素的描述應(yīng)當(dāng)遵循關(guān)聯(lián)性和重要性原則，重點(diǎn)說(shuō)明與上一年度年度報(bào)告或募集說(shuō)明書(shū)所提示的風(fēng)險(xiǎn)因素變化。

??4、目錄應(yīng)當(dāng)標(biāo)明各章節(jié)的標(biāo)題及其對(duì)應(yīng)的頁(yè)碼，內(nèi)容編排應(yīng)當(dāng)邏輯清晰。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)有助于投資者理解以及有特定含義的術(shù)語(yǔ)（包括但不限于名稱縮寫(xiě)、專有名詞等）做出釋義。定期報(bào)告的釋義應(yīng)當(dāng)在目錄次頁(yè)排印。

??（二）企業(yè)及中介機(jī)構(gòu)基本情況

??1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露如下基本情況：

??（1）企業(yè)的中文名稱及簡(jiǎn)稱，外文名稱及縮寫(xiě)（如有）；

??（2）企業(yè)的法定代表人、注冊(cè)資本、實(shí)繳資本、注冊(cè)地址，辦公地址及郵政編碼，企業(yè)網(wǎng)址（如有）、電子信箱；

??（3）信息披露事務(wù)負(fù)責(zé)人的姓名、職位、聯(lián)系地址、電話、傳真、電子信箱；

??（4）報(bào)告期內(nèi)企業(yè)控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員或履行同等職責(zé)人員的變更情況。

??2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期內(nèi)與控股股東、實(shí)際控制人在資產(chǎn)、人員、機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)等方面的相互獨(dú)立情況。

??3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期內(nèi)是否有違反法律法規(guī)、公司章程、信息披露事務(wù)管理制度規(guī)定的情況以及債券募集說(shuō)明書(shū)約定或承諾的情況，并披露相關(guān)情況對(duì)債券投資者權(quán)益的影響。

??4、企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期內(nèi)業(yè)務(wù)范圍、主營(yíng)業(yè)務(wù)情況、業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)、行業(yè)狀況、行業(yè)地位及面臨的主要競(jìng)爭(zhēng)狀況發(fā)生的重大變化，以及上述重大變化對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況及償債能力的影響。

??5、企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期末除債券外的有息債務(wù)逾期情況，包括但不限于金額、發(fā)生原因及處置進(jìn)展。

??6、企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露對(duì)應(yīng)債券相關(guān)中介機(jī)構(gòu)情況：

??（1）會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱、辦公地址及簽字會(huì)計(jì)師姓名；

??（2）主承銷(xiāo)商名稱、辦公地址、聯(lián)系人、聯(lián)系電話；

??（3）受托管理人（如有）名稱、辦公地址、聯(lián)系人及聯(lián)系電話；

??（4）報(bào)告期內(nèi)對(duì)債券進(jìn)行跟蹤評(píng)級(jí)的評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)（如有）名稱、辦公地址。

??報(bào)告期內(nèi)上述中介機(jī)構(gòu)發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)披露變更的原因、履行的程序及對(duì)債券投資者權(quán)益的影響等。

??（三）債券存續(xù)情況

??1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露所有在定期報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日存續(xù)的債券情況，包括債券名稱、簡(jiǎn)稱、代碼、發(fā)行日、起息日、到期日、債券余額、利率、還本付息方式、交易場(chǎng)所、主承銷(xiāo)商、受托管理人（如有）、投資者適當(dāng)性安排（如有）、適用的交易機(jī)制、是否存在終止上市交易的風(fēng)險(xiǎn)（如有）和應(yīng)對(duì)措施等。

??企業(yè)有逾期未償還債券的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明未償還余額、未按期償還的原因及處置進(jìn)展等情況。

??2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期內(nèi)信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)或債券作出的信用評(píng)級(jí)結(jié)果調(diào)整情況，包括但不限于信用評(píng)級(jí)級(jí)別及評(píng)級(jí)展望變動(dòng)，以及信用評(píng)級(jí)結(jié)果變化的原因等。

??3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按債項(xiàng)逐一披露截至報(bào)告期末的募集資金使用情況，包括募集資金總金額、已使用金額、未使用金額、募集資金專項(xiàng)賬戶運(yùn)作情況（如有）、募集資金違規(guī)使用的整改情況（如有）等，并說(shuō)明是否與募集說(shuō)明書(shū)承諾的用途、使用計(jì)劃及其他約定一致。

??募集資金用于建設(shè)項(xiàng)目的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露項(xiàng)目的進(jìn)展情況及運(yùn)營(yíng)效益。

??企業(yè)報(bào)告期內(nèi)變更上述債券募集資金用途的，需說(shuō)明募集資金變更履行的程序、信息披露情況及變更后用途的合法合規(guī)性。

??4、債券附發(fā)行人或投資者選擇權(quán)條款、投資者保護(hù)條款等特殊條款的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期內(nèi)相關(guān)條款的觸發(fā)和執(zhí)行情況。

??5、企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露擔(dān)保情況、償債計(jì)劃及其他償債保障措施在報(bào)告期內(nèi)的現(xiàn)狀、執(zhí)行、變化情況及變化情況對(duì)債券投資者權(quán)益的影響。

??報(bào)告期內(nèi)上述擔(dān)保情況、償債計(jì)劃及其他償債保障措施發(fā)生變更的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露變更后情況，說(shuō)明變更原因，變更是否已取得有權(quán)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，以及相關(guān)變更對(duì)債券投資者權(quán)益的影響。

??（四）報(bào)告期內(nèi)重要事項(xiàng)

??1、報(bào)告期內(nèi)作出會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更或會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露變更、更正的原因及影響，涉及追溯調(diào)整或重述的，應(yīng)當(dāng)披露對(duì)以往各年度經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的影響。

??如財(cái)務(wù)報(bào)告被會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具了非標(biāo)準(zhǔn)意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告，企業(yè)應(yīng)當(dāng)就所涉及事項(xiàng)作出說(shuō)明，并分析相關(guān)事項(xiàng)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和償債能力的影響。

??報(bào)告期內(nèi)企業(yè)合并報(bào)表范圍發(fā)生重大變化的，應(yīng)披露變動(dòng)原因及對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和償債能力的影響。

??2、企業(yè)報(bào)告期內(nèi)合并報(bào)表范圍虧損超過(guò)上年末凈資產(chǎn)百分之十的，應(yīng)當(dāng)披露虧損情況、虧損原因以及對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和償債能力的影響。

??3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露截至報(bào)告期末的資產(chǎn)抵押、質(zhì)押、被查封、扣押、凍結(jié)、必須具備一定條件才能變現(xiàn)、無(wú)法變現(xiàn)、無(wú)法用于抵償債務(wù)的資產(chǎn)情況和其他權(quán)利受限制的情況和安排，以及其他具有可對(duì)抗第三人的優(yōu)先償付負(fù)債情況，并說(shuō)明相關(guān)事項(xiàng)的起因、目前的狀態(tài)和可能產(chǎn)生的影響。

??4、企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露截至報(bào)告期末的對(duì)外擔(dān)保金額。

??企業(yè)報(bào)告期末尚未履行及未履行完畢的單筆對(duì)外擔(dān)保金額或者對(duì)同一擔(dān)保對(duì)象累計(jì)超過(guò)報(bào)告期末凈資產(chǎn)百分之十的，應(yīng)當(dāng)披露被擔(dān)保人的基本情況和資信狀況、擔(dān)保的類(lèi)型、被擔(dān)保債務(wù)的到期時(shí)間等，并分析對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)對(duì)企業(yè)償債能力的影響。

??5、企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)變更信息披露事務(wù)管理制度的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明變更內(nèi)容以及對(duì)投資者權(quán)益的影響，并披露變更后制度的主要內(nèi)容。

??（五）財(cái)務(wù)報(bào)告

??1、財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由符合法律規(guī)定的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，審計(jì)報(bào)告應(yīng)由會(huì)計(jì)師事務(wù)所和至少兩名注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽章。

??2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)表與附注。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)包括企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表。各報(bào)表項(xiàng)目應(yīng)包括期初和期末數(shù)（本期數(shù)和上期數(shù)）。編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的企業(yè)，除提供合并財(cái)務(wù)報(bào)表外，還應(yīng)當(dāng)提供母公司財(cái)務(wù)報(bào)表。

??依據(jù)其他會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（或制度）編制財(cái)務(wù)報(bào)表的，從其規(guī)定。

??（六）備查文件

??結(jié)尾應(yīng)列明備查文件、查詢地址、查詢網(wǎng)站。備查文件包括但不限于財(cái)務(wù)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、信息披露文件原件等。

??三、半年度報(bào)告

??（一）重要提示、目錄和釋義

??企業(yè)應(yīng)當(dāng)在半年度報(bào)告中按照“二、年度報(bào)告”中“（一）1、2、4”項(xiàng)相關(guān)要求披露。

??（二）企業(yè)基本情況

??企業(yè)應(yīng)當(dāng)在半年度報(bào)告中披露如下基本情況：

??1、企業(yè)的中文名稱及簡(jiǎn)稱，外文名稱及縮寫(xiě)（如有）；

??2、信息披露事務(wù)負(fù)責(zé)人的姓名、職位、聯(lián)系地址、電話、傳真、電子信箱。

??（三）債券存續(xù)情況

??企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照“二、年度報(bào)告”中“（三）1、2、4、5”項(xiàng)相關(guān)要求披露。

??（四）報(bào)告期內(nèi)重要事項(xiàng)

??1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在半年度報(bào)告中按照“二、年度報(bào)告”中“（四）1、2、5”項(xiàng)相關(guān)要求披露。

??2、企業(yè)報(bào)告期末資產(chǎn)抵押、質(zhì)押、被查封、扣押、凍結(jié)超過(guò)上年末經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)百分之五十的，應(yīng)當(dāng)披露相關(guān)情況，并分析對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和償債能力的影響。

??3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)披露截至報(bào)告期末的對(duì)外擔(dān)保金額以及重大未決訴訟情況。

??（五）財(cái)務(wù)信息

??企業(yè)半年度報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表。各報(bào)表項(xiàng)目應(yīng)包括本期末及上年末數(shù)（年初至本期末數(shù)及上年同期數(shù)）。編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的企業(yè)，除提供合并財(cái)務(wù)報(bào)表外，還應(yīng)當(dāng)提供母公司財(cái)務(wù)報(bào)表。

??依據(jù)其他會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（或制度）編制財(cái)務(wù)報(bào)表的，從其規(guī)定。

??（六）備查文件

??結(jié)尾應(yīng)列明備查文件、查詢地址、查詢網(wǎng)站。備查文件包括但不限于財(cái)務(wù)報(bào)表、信息披露文件原件等。

??四、向普通投資者披露的信息（如有）

??企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用數(shù)據(jù)列表方式，提供截至報(bào)告期末企業(yè)近兩年主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)，包括但不限于：

??扣除非經(jīng)常性損益后凈利潤(rùn)、EBITDA全部債務(wù)比（EBITDA/全部債務(wù)）、利息保障倍數(shù)[息稅前利潤(rùn)/（計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息支出＋資本化的利息支出）]、現(xiàn)金利息保障倍數(shù)[（經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~＋現(xiàn)金利息支出＋所得稅付現(xiàn)）/現(xiàn)金利息支出]、EBITDA利息保障倍數(shù)[EBITDA/（計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息支出＋資本化的利息支出）]、貸款償還率（實(shí)際貸款償還額/應(yīng)償還貸款額）、利息償付率（實(shí)際支付利息/應(yīng)付利息）等財(cái)務(wù)指標(biāo)。

??五、其他事項(xiàng)

??1、中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)對(duì)上市公司、全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)掛牌公司的債券定期報(bào)告披露另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

??2、本編制要求中所稱“凈資產(chǎn)”，指企業(yè)合并報(bào)表范圍的凈資產(chǎn)。

??3、本編制要求中所稱“對(duì)外擔(dān)保”，包括企業(yè)自身的對(duì)外擔(dān)保及其子公司的對(duì)外擔(dān)保，不含企業(yè)與子公司之間的擔(dān)保。